注意了!报销的依据和要求!重要!报销需要什么?
重要提醒!会计人员注意了!各位老板、股东、合伙人注意了!费用报销不能只凭一张发票!那么问题来了:报销需要什么?江瑞(北京)财税管理咨询有限公司政策研究员提醒您:合规合矩,控费、降本、增加盈利,不要做背锅侠。
一、关于报销,法律法规怎么说
《企业所得税法》第八条规定,企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出,包括成本、费用、税金、损失和其他支出,准予在计算应纳税所得额时扣除。
发票这项证据是非常重要的,符合规定的发票和其他资料一样是证明业务真实合理的有效凭证,也是不可或缺的,这点在其他的文件也是有规定的。
《关于加强企业所得税管理的意见》(国税发〔2008〕88号)第二条第(三)3项规定:加强发票核实工作,不符合规定的发票不得作为税前扣除凭据;
《税收征收管理法》第二十一条规定,纳税人购买商品必须取得合法有效的发票。
国税发[2008]80号国家税务总局关于进一步加强普通发票管理工作的通知第八第(二)在日常检查中发现纳税人使用不符合规定发票特别是没有填开付款方全称的发票,不得允许纳税人用于税前扣除、抵扣税款、出口退税和财务报销。
国家税务总局公告2017年第16号国家税务总局关于增值税发票开具有关问题的公告第二条不符合规定的发票,不得作为税收凭证。
二、日常工作中主要的业务实质性要件有哪些
(一)实物资产
实物资产,如:购买原材料、机器设备、办公用品、低值易耗品、礼品等,怎么处理。
(二)租金
是否有依据。
(三)业务招待费
业务招待费报销,手续是否齐全。
(四)差旅费
差旅费报销单内容是否填写齐全。
(五)会议费
会议费报销是否有支持资料。
(六)工资薪金
是否有内控手续、是否扣缴了个人所得税。
(七)运费
运费报销,是否有资料支持。
(八)油费
加油费报销,是否有依据。
(九)水电费
水电费报销,是否与生产经营相符合。
(十)其他
三、费用报销必做到5个要点
(一)票据与实际业务吻合
(二)附件能有力支撑费用发生的真实性
(三)取得的发票合法、合规、合要求
(四)涉及专票报销的要求
(五)附件中文件表单符合内部管理流程
这点要求至关重要。
当然,这点要求是基于公司内部管控延伸出来的。
四、如何正确报销?如何合理合法处理涉税事项?
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